交流文字實(shí)錄：

第一部分：現(xiàn)階段階段學(xué)習(xí)方法（如何進(jìn)行查缺補(bǔ)漏、提高做題技巧）

一、注意總結(jié)梳理：

1.盡可能的把一些類似考點(diǎn)或易考考點(diǎn)轉(zhuǎn)化成自己的語言，變成一個(gè)快速解題的識(shí)別能力

2.要做文字的總結(jié)

3.要做簡(jiǎn)化公式的總結(jié)

二、明確解題思路，把握各種題型的關(guān)鍵點(diǎn)，提高解題速度和準(zhǔn)確率：

大家要注意，文件寫的順序也就是我們教材的列示順序并不一定是我們的解題順序（例如：個(gè)人所得稅的全年一次獎(jiǎng)金），注意找題目的第*著眼點(diǎn)。

大家要明確解題思路，把握各種題型的關(guān)鍵點(diǎn)，做到這樣就能提高答題速度?？荚嚨臅r(shí)候一定要把考卷答完，后邊的題目并不一定比前邊的難，再一個(gè)要相信第*答題感覺。另外一個(gè)就是提高準(zhǔn)確率，我舉幾個(gè)稅種，比如說企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅。我把這三大稅種的解題思路跟大家做一個(gè)交流，你們看看是不是按照我說的這么做。按我說的這么做，我覺得層次更清晰一些，這樣速度和準(zhǔn)確率就提高了。比如說考生有做企業(yè)所得稅的，每做一問就到題干里找已知條件，這樣翻來翻去就翻暈了。這樣的題目大小問一共二十四問，所以做這種題目有兩種思路，一種是在時(shí)間不夠的情況下，如何挑軟柿子捏，另一種是在時(shí)間夠的時(shí)候怎樣按部就班的做。企業(yè)所得稅這里，在時(shí)間夠的情況下，盡量做到讀題出答案。這里大家一定要條理清楚，這樣思路清晰了的話，答題速度和準(zhǔn)確率肯定會(huì)提高。同時(shí)企業(yè)所得稅里注意稅與稅的結(jié)合點(diǎn)一定要找好。

另外一個(gè)再說一下個(gè)人所得稅，解這種題的思路就是多個(gè)單選題的羅列，最好讀題出答案。還有就是合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，它與企業(yè)所得稅有太多一樣的地方，所以我們就要把握它與企業(yè)所得稅不一樣的地方。要知道企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅是如何結(jié)合的。

土地增值稅比較容易出問題的點(diǎn)有兩個(gè)，一是增值范圍，再一個(gè)就是在土地增值稅的處理時(shí)首先要區(qū)分是新房還是舊房，之后再做處理。

三、查缺補(bǔ)漏

1.要注意新調(diào)整易忽略問題。

比如說清算所得稅的處理、跨省市等分支機(jī)構(gòu)的處理等問題。

2.熟悉教材提高答題感覺。

在看教材的時(shí)候要有前后的呼應(yīng)。

第二部分：學(xué)員的問題

1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是否可以作為計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的計(jì)提基數(shù)？計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的計(jì)提基數(shù)具體包括哪些收入？

答：首先要明確哪些可以作為提業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的計(jì)提基數(shù)（三計(jì)兩不計(jì)）。三計(jì)是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入，兩不計(jì)是投資收益和營(yíng)業(yè)外收入不計(jì)。

2.非金融企業(yè)之間發(fā)生的借款利息是否可以在所得稅前扣除？

答：這個(gè)是一個(gè)基礎(chǔ)性的內(nèi)容。企業(yè)對(duì)銀行的借款是可以在計(jì)算企業(yè)所得稅計(jì)稅扣除的，那么企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)的借款那你要看看他們是不是有關(guān)聯(lián)性。

3.企業(yè)年金 如何征收個(gè)人所得稅？

答：這個(gè)在教材上有，但是好多同學(xué)記不住。所以建議大家把企業(yè)年金和公用車交通補(bǔ)貼一塊兒記。

4.企業(yè)所得稅中規(guī)定所得來源地的判定標(biāo)準(zhǔn)具體意義。

5.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是否要繳納印花稅？

6.企業(yè)對(duì)外投資房產(chǎn)都涉及哪些稅？

第三部分：互動(dòng)交流，回答學(xué)員問題。

1.小稅種怎么做復(fù)習(xí)？

答：大家要注意，小稅種是有自己的特點(diǎn)的。小稅種除了可以結(jié)合到企業(yè)所得稅這些問題中考核以外，剩下的是單選和多選，所以你得把握住它的重要的幾種考核點(diǎn)在哪兒。

2.那些偏題、怪題新增加的內(nèi)容怎么復(fù)習(xí)？

3.《稅一》、《稅二》報(bào)了課程，課程都聽了，習(xí)題做了少量，《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》怎么復(fù)習(xí)？

答：不建議放棄《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》，建議三稅一起學(xué)，因?yàn)樗鼈兪怯新?lián)系的。

4.印花稅的計(jì)算，有些題不明確指出有什么合同？

答：印花稅在各別年份考的比較多的是印花稅的計(jì)算題，給你八筆業(yè)務(wù)，讓你計(jì)算，這種題沒有什么難度，相當(dāng)于多個(gè)單選題的羅列。還有一種題型就是結(jié)合企業(yè)所得稅考。

5.如果三稅都報(bào)了，是不是要放棄？

答：還有五十多天呢，天數(shù)挺多的，大家還是要好好的復(fù)習(xí)，還是有希望的。